广安经济技术开发区管理委员会办公室关于印发《广安经开区新增地方政府债券管理暂行办法》的通知

各乡镇人民政府、街道办事处，各部局办、直属企业事业单位，市派驻各单位：

为加强新增地方政府债券资金管理，提高债券资金使用效益，现将《广安经开区新增地方政府债券管理暂行办法》印发你们，请认真遵照执行。

广安经济技术开发区管理委员会办公室

2020年9月30日

广安经开区新增地方政府债券管理暂行办法

第一章总则

第一条为规范我区新增地方政府债券（以下简称新增债券）使用管理，优化资源配置，促进区域平衡发展，根据《中华人民共和国预算法》《财政部关于对地方政府债务实行限额管理的实施意见》《财政部关于支持做好地方政府专项债券发行使用管理工作的通知》《四川省政府性债务管理办法》《四川省地方政府债券资金管理暂行办法》《广安市新增地方政府债券管理暂行办法》等规定，结合我区实际，制定本办法。

第二条本办法所称新增债券，是指经国务院批准同意、以四川省人民政府为主体发行的债券。按预算管理模式分为一般债券和专项债券。新增一般债券是指为没有收益的公益性事业发展筹集建设资金，通过一般公共预算收入偿还的债券；新增专项债券是指为有一定收益的公益性事业发展筹集建设资金，通过对应的地方政府性基金或专项收入偿还的债券。

第三条新增债券应当按规定用于公益性项目，主要是为社会公共利益服务、不以盈利为目的，且不能或不宜通过市场化方式运作的政府投资项目，主要包括交通基础设施、城乡电网、农林水、社会事业、城镇污水垃圾处理、市政、产业园区基础设施等基本建设项目。

第四条新增债券纳入地方政府债务限额管理。当年新增债券发行额度不得超过当年新增债务限额。

第五条新增债券项目的筛选、包装、编审工作由发改局、财金局会同有关单位组织实施。

第二章项目申报与发行

第六条申报发行新增债券要针对实际需求，用于必须的、急需的公益性项目，特别是市委、市政府确定对经济社会发展起支撑作用的重大项目，提高对重点领域、重大项目的保障力度。

第七条财金局、发改局按照上级要求，将新增债券使用方向、支持重点领域等进行明确，通知各项目主管部门和有关单位组织项目编报，项目内容包括公益性事业发展规划、项目性质、预期收益、成本及融资平衡、立项审批等情况。

第八条财金局和发改局组织资规分局、建环局等部门，对申报项目进行初步筛选，重点支持市委、市政府及我区重大决策、重大战略相关公益性项目。

第九条财金局与发改局对报送的新增债券项目进行核查，分别按轻重缓急进行先后排序，送管委会审核。审核通过的项目由发改局统一录入国家重大建设项目库、财金局录入地方政府性债务管理系统新增项目库。财金局和发改局对全区报送的新增债券项目进行入库信息比对，确保两库项目信息一致，再分别报市财政局和市发展改革委，各行业主管部门报对应市级部门，待市委财经委员会审定。

第十条经市委财经委员会审定的项目上报财政厅，并导入四川省政府债券管理平台，形成项目储备库。储备库中排序靠前、前期工作准备充分、经济社会效益明显、地方需求迫切的专项债券项目，由项目主管部门和单位编制项目实施方案，方案应当内容完备、信息真实，准确反映项目基本情况、投融资规模、建设周期、收入来源、收益与融资平衡等情况。项目实施方案应经独立第三方会计师事务所、律师事务所评估并出具财务评估报告和法律意见书，客观公正评估项目的可行性和合法性。市财政局组织专项债券联动协调机制成员单位成立项目评审组，对专项债券项目实施方案进行初评，初评通过项目的“一案两书”，报经市政府同意后上报财政厅，申请入选财政厅新增政府专项债券项目备选库。通过财政厅评审，符合发行条件的项目进入备选库，年度拟发行专项债券项目应当从备选库内选择。

第三章项目调整

第十一条项目主管部门（单位）应当严格按照管委会批准并报市财政局备案的分配方案使用债券资金。新增一般债券由于客观原因无法实施或已通过其他资金来源安排未使用的，财政部门应当对新增一般债券原使用方案作出调整（项目主管部门报管委会同意后由区财金局汇总报市财政局审核，上报财政厅备案），确保12个月内作出安排使用。

第十二条专项债券发行成功后，项目转入执行库管理。因市场变化，引起项目建设或运营成本、预期收益等发生重大变化，导致项目收益与融资不能平衡的，各地应当对项目实施方案调整完善，报财政厅备案，并及时做好信息披露。专项债券存续期满、债券本息全部清偿后，项目退出执行库。

第十三条专项债券应当严格按照信息披露文件约定的用途使用，原则上不得调整项目。专项债券发行后因贯彻落实党中央、国务院重大决策部署或自然灾害等特殊原因无法用于原定项目，确需调整用于发行备选库中其他同类型项目的，经管委会审核同意后上报广安市人民政府审核，审核同意后，由市财政局汇总报财政厅。财政厅批准同意后按规定办理相关手续。

第四章资金管理

第十四条债券资金纳入全口径预算管理，一般债券、专项债券资金分别纳入一般公共预算和政府性基金预算管理。部门（单位）使用的债券资金相应纳入部门（单位）预算管理。

第十五条新增债券资金应纳入国库管理，严格按照《财政总预算会计制度》规定进行核算。专项债券发行完成前，对预算已安排专项债券资金且通过先行调度库款安排资金的项目，在债券成功发行后，应由财政部门及时予以归垫。

第十六条财金局应当按照报财政厅备案的债券资金使用方案，及时下达预算指标，拨付债券资金，保障新增债券项目顺利实施。有关部门（单位）应当严格按照财政国库管理制度有关规定、协议约定履行情况，及时足额使用债券资金，确保债券资金按进度要求使用完毕，年度限额内发行专项债券资金原则上应于当年12月31日前使用完毕。项目主管部门和单位要在依法合规、确保工程质量安全的前提下，加快债券项目资金支出进度，尽快形成实物工作量，推动项目早见成效，形成对经济的有效拉动。

第十七条项目主管部门和单位应对专项债券资金收入和支出、对应项目形成的收入和支出进行专账核算，准确反映资金的收支情况。

第十八条项目主管部门应当加强收入管理，将债券存续期内项目对应产生的政府性基金收入或用于偿还债券本息的专项收入及时足额缴入国库。

第十九条各有关部门（单位）应按月向财金局报送新增债券资金使用及项目进展情况，财金局汇总后按月向市财政局报送新增债券资金使用及项目进展情况。

第五章还本付息

第二十条新增债券发行费用、还本付息按照权责一致的原则，由管委会组织安排。

第二十一条财金局应当提前做好还本付息（费）资金筹措工作，对应由财政安排的债券还本付息（费）资金，要纳入年初预算足额安排，对应由项目收益来偿还的债券还本付息（费）资金，由相关责任单位负责收缴，并及时解缴到财政专户。

第二十二条财金局应当于约定还本付息（费）日前20个工作日内将还本付息（费）资金缴付市财政局。年度终了，应付未付款项，市财政局在办理年终结算时采取专项上解方式予以扣收。

第六章监督检查

第二十三条债券资金使用部门（单位）要及时将债券资金使用情况录入地方政府性债务管理系统，并与财政国库库款情况月报表有关数据保持一致。

第二十四条专项债券项目要严格按项目实施方案建设、运管、组织收入，并与其项目资产、未来收益严格对应，确保项目全生命周期和各年度均实现收支平衡，通过锁定逐个项目风险，防控专项债券整体风险。

第二十五条管委会建立新增债券使用进度通报约谈制度。每季度通报全区有关部门（单位）新增债券使用进度，并将债券资金使用情况纳入绩效管理。对存在债券资金拨付使用不及时或资金违规使用等问题的责任单位负责人进行约谈，对将项目收益及时解缴国库和相关责任单位履职尽责不到位的责任单位负责人进行约谈，并依纪依规依法追究责任单位和责任人员的责任。

第二十六条财金局应加强对新增债券资金使用的跟踪检查和绩效评价，重点对预算管理、项目安排及预算调整、指标下达、资金拨付、还本付息（费）等情况进行监督评价。

第二十七条新增债券管理接受市人大、审计和财政部门监督。财金局应当会同审计、项目主管部门等做好事中事后监管，督促项目单位做好债券资金管理、加快债券资金支出进度，防范债券资金长期滞留国库或被挪用风险。对违规改变债券资金用途、未按规定实施预算管理等行为，依照《中华人民共和国预算法》《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定处理。

第七章附则

第二十八条本办法自2020年9月30日起施行，有效期2年。我区新增债券的申报、使用、资金偿还、监督管理等应当执行有关法律法规政策和本办法。